Comment optimiser la stratégie de la rémunération dans le cadre d'une SARL ?
De manière générale, déterminer une stratégie de rémunération pertinente pour un dirigeant nécessite de maitriser différentes composantes, tout en étant capable, en cas de variation, d’en mesurer les conséquences.
Les 5 grandes catégories de la stratégie de la rémunération
La stratégie de rémunération peut être synthétisée par ces éléments clés, en 5 grandes catégories :
- Le budget entreprise, c’est-à-dire le coût total de « fabrication » de la rémunération. Selon l'option retenue, le budget que l’entreprise consacre à la rémunération sera sensiblement différent.
- Le dividende et son fonctionnement (IS, PFU et le seuil d’assujettissement aux charges sociales)
- Les charges sociales et plus précisément celles de la section professionnelle concernée
- L’impôt sur le revenu
- La protection sociale portant sur toute la couverture santé, prévoyance et retraite. Si certaines options sont moins coûteuses pour l’entreprise, elles peuvent être moins protectrices pour le dirigeant et sa famille.
Comment arbitrer ?
Prenons un exemple :
Rémunération 50 K€ et résultat avant Impôt société à arbitrer de 100 K€
> Prime de gérance ou dividendes ?
Un arbitrage peut s’effectuer de différentes manières :
- Choix 1 : Maintien du coût entreprise et gain pour le dirigeant en termes de rémunération nette
- Choix 2 : Maintien du revenu net pour le dirigeant, mais gain pour la société
- Choix 3 : Optimisation de la protection sociale
Bâtir une stratégie de rémunération se fait donc en tenant compte de multiples facteurs : le train de vie du dirigeant, son état de santé, sa situation fiscale, ses perspectives à moyen-long terme, les résultats de son entreprise…
Cette stratégie doit évoluer régulièrement pour s’adapter d’une part à la situation personnelle du dirigeant et d’autre part à l’environnement législatif.
Parlons Patrimoine Avril 2024
Découvrez les autres articles :
- Et si vous investissiez dans une résidence de tourisme ?
- Il n'est pas trop tard !
- Le chiffre du mois : 26 %
- Expatriation et imposition : mode d'emploi
- Réduction d’impôt ou déduction fiscale, quelles différences ?
- Période fiscale, dernière ligne droite
- Webinar 20′ Patrimoine : Période fiscale : dernière ligne droite pour déclarer !
Devenu un des lieux tendance pour poser ses bagages ces dernières années, le plus célèbre des Émirats Arabes Unis attire également la convoitise des investisseurs. Fiscalité faible, voire nulle, économie ultra-dynamique, marché de l’immobilier en plein essor, autant de facteurs qui amènent certains Français à envisager de réaliser une partie de leurs investissements à Dubaï.
Le système de retraite français peut être aujourd'hui comparé à une pyramide dotée de 3 étages, qui sont les suivants : les régimes de base légalement obligatoires, les régimes complémentaires obligatoires, et la retraite supplémentaire facultative qui comprend les formes d'épargne retraite collective et les formes d'épargne individuelle. Notre fonctionnement est une exception européenne par sa diversité. Et depuis 30 ans, les réformes se succèdent pour maintenir ces régimes.
Lorsque vous travaillez à l’étranger, vous relevez, en principe, du régime obligatoire de retraite local et cotisez dans cet État. Ces périodes d’activité peuvent permettre de bénéficier d’une retraite auprès du régime local. Dans ce cas, vous percevez une retraite de chacun des régimes auxquels vous avez été affilié : une retraite française et une retraite étrangère. Les règles propres à chaque régime, si elles étaient appliquées isolément, auraient pour effet de pénaliser les assurés ayant eu des carrières dans plusieurs pays.
Nos compatriotes retrouvent, jusque dans la gestion de leur épargne, des singularités spécifiques absentes de nos pays limitrophes européens. Ces spécificités françaises sont liées à notre système juridique qui trouve son origine dans le droit romain, à notre culture fiscale redistributive, aux cadres réglementaires contraignants, ainsi qu'aux résultats d'une éducation financière à promouvoir.
Expert du patrimoine, le conseiller en gestion de patrimoine établit pour ses clients un diagnostic patrimonial, leur propose des stratégies d'optimisations ou d'investissements, sélectionne les produits les mieux adaptés à leur profil d'investisseur, dans le respect de leurs objectifs, et assure un suivi régulier des prestations réalisées.
La France sort d'une période de 40 ans de désindustrialisation, dont les impacts sociaux et économiques sont dévastateurs. La part de l'industrie dans le PIB est passée de 25 % dans les années 80, à 9 % aujourd'hui et les PME sont freinées par un manque de fonds propres, délaissées pendant des années de financements publics et privés.