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Cas pratique : De la déclaration d’impôt sur les revenus à la gestion de son patrimoine, quelles sont les bonnes questions à se poser ?
Contexte client
Madame Aurore et Monsieur Arthur, âgés respectivement de 45 ans et 49 ans, sont mariés sous le régime de la séparation de biens depuis 2013. Ils ont deux enfants communs, Amélie (22 ans) et Auguste (19 ans).
Ils doivent établir leur déclaration d’impôt sur les revenus pour 2025 en mai 2026.
Au titre de l’année 2025, ils ont perçu les revenus suivants :
- Monsieur a perçu en qualité de président de SAS 98 000 € de salaires nets imposables ;
- Madame, salariée, a perçu une rémunération nette annuelle de 42 000 €.
- Ils perçoivent également des revenus fonciers nets d’environ 6 000 € et des dividendes à hauteur de 1 000 €.
Comme chaque année, ils ont effectué des dons pour un montant total de 1500 € (dont 1 000 € pour les organismes venant en aide aux personnes en difficulté).
Le montant de l’impôt sur le revenu (IR) dû au titre de l’année 2025 s’élève à environ 21 000 €, auxquels s’ajoutent 1 000 € de prélèvements sociaux.
Problématique
Dans le cadre de l’établissement de leur déclaration fiscale, Madame Aurore et Monsieur Arthur se sont interrogés sur les options les plus pertinentes à retenir en matière de :
- revenus fonciers (micro ou régime du réel, ce dernier impliquant un engagement de trois ans) ;
- dividendes (PFU ou barème progressif de l’impôt sur les revenus).
Si certaines questions se posent lors de la déclaration, la plupart des réflexions concernent en réalité leur avenir patrimonial : comment réduire leur imposition ? Quel sera l’impact de la fin du rattachement de leur fille aînée ? Comment compenser cette évolution du foyer fiscal ?
L’ouverture d’un plan d’épargne retraite (PER)
L’ouverture d’un plan d’épargne retraite (PER)
À la lecture de leur avis d’imposition, ils pourront notamment s’interroger sur l’opportunité d’ouvrir chacun un plan d’épargne retraite (PER), puisque les plafonds de déduction de 8 820 € et de 4 710 € pour 2026 (indiqués dans leur avis d’imposition) ne sont pas atteints, aucun d’eux ne détenant de PER.
La modification du statut social
Par ailleurs, Monsieur pourrait également envisager de modifier son statut social, en passant de président à gérant de SARL et évaluer l’intérêt de ce changement tant sur le plan fiscal que social.
La réalisation d’une analyse plus approfondie
La réalisation d’une analyse plus approfondie
Enfin, une analyse plus approfondie de leur patrimoine immobilier et de leur budget serait pertinente pour déterminer s’il est opportun d’anticiper la transmission de leurs biens, de les céder ou encore d’optimiser la fiscalité sur les revenus fonciers.
Autant de questions qui nécessitent l’accompagnement de professionnels de la gestion de patrimoine afin d’apporter des réponses adaptées à chaque situation, en tenant compte des objectifs, du niveau de vie et de l’environnement financier, fiscal et social de chacun.
Chloé Vergain Directrice Ingénierie Patrimoniale
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Questions fréquentes
Une déclaration d’impôt optimisée repose avant tout sur une vision claire et structurée de son patrimoine. En identifiant les dispositifs fiscaux mobilisables et en organisant ses placements de manière cohérente, il devient possible de réduire durablement la pression fiscale. L’anticipation joue un rôle clé : ajuster ses versements, arbitrer certains actifs ou mobiliser des enveloppes adaptées permet de concilier optimisation fiscale et stratégie patrimoniale de long terme.