Plan épargne retraite : tout savoir sur le plafond des versements Un outil pour préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts

Contenu mis à jour le 18 mars 2025

SOMMAIRE

Introduction
À titre individuel ou dans l’entreprise
Fiscalité
Plafond de versement
Déductions fiscales
Plafond de déductibilité
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Plébiscité par les Français depuis sa création, le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de préparer sa retraite tout en réduisant ses impôts. En effet, les versements réalisés sur ce produit sont déductibles des revenus imposables. Pour éviter les dérives, un plafond a été fixé.

Qu'est-ce que le Plan d’Épargne Retraite ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme qui permet d’obtenir, à partir de l’âge de la retraite, un revenu régulier supplémentaire. Le nouveau Plan Épargne Retraite peut être ainsi décliné :

À titre individuel, par un nouveau PER individuel (PERIN) qui succède aux contrats PERP et Madelin.
Dans l’entreprise, par le biais d’un nouveau PER entreprise (PERE) facultatif et ouvert à tous les salariés et ayant vocation à succéder notamment aux PERCO et PERO (ancien article 83).

Quelle fiscalité pour le plan d'épargne retraite ?

Pour bien comprendre la fiscalité du PER, il faut distinguer deux phases : la phase d’épargne du PER puis la phase de perception au moment de la retraite.

Lors de la constitution du PER pendant la vie active, les versements volontaires peuvent, dans la limite de certains plafonds, être déduits de l’assiette de l’impôt sur le revenu. 

Ensuite, au moment de la retraite, les sommes perçues qui ont pour origine des versements qui ont été déduits au titre de l’assiette de l’impôt sur le revenu (sous forme de rente comme sous forme de capital) seront fiscalisées.

Fiscalité du PER et impôt sur le revenu

Existe-t-il un plafond de versement pour un PER ?

Il n’existe aucune limite concernant les montants pouvant être placé dans un PER. De plus, les versements réalisés durant votre vie active sont déductibles de votre revenu d’activité global. Cela s’applique pour les salariés ou et les travailleurs non salariés (TNS) ayant choisi de réaliser des versements comme un salarié. En revanche, si vous êtes TNS et que vous ne réalisez pas de versements, alors la déduction se fait au niveau du revenu catégoriel et non du revenu global.

Comment sont calculées les déductions fiscales liées au PER ?

C’est le revenu d’activité global qui est utilisé pour le calcul de l’impôt, cela signifie que l’assiette imposable est diminuée et en conséquence le montant d’imposition. Plus la tranche d’imposition est élevée, plus le gain fiscal est important.

Comment est calculé le plafond de déductibilité ?

Attention néanmoins, un plafond de déductibilité a été fixé.

Ainsi, il existe un montant maximum déductible qui est calculé chaque année par l’administration pour chaque membre imposable du foyer fiscal.

Le plafond personnel d’épargne retraite est indiqué sur la feuille d’imposition. Les impôts choisiront le plus élevé entre ces deux plafonds :

Plafond 1 : si les revenus d’activités sont inférieurs au PASS : 10 % du PASS de l’année précédente.
Plafond 2 : 10 % de vos revenus, dans la limite de 8 fois 10 % du PASS de l’année précédente.

À savoir : les versements effectués sur d’autres éventuels dispositifs d’épargne retraite complémentaire entrent dans le même plafond de déduction fiscale.

Est-il possible de réutiliser un plafond PER non utilisé ?

Lorsque qu’un plafond de déduction n’a pas été totalement utilisé, son excédent peut être reporté au cours de l’une des trois années suivantes. 

Si les versements réalisés sont supérieurs au plafond de l’année en cours, ces derniers pourront être imputés à l’année en cours, puis seront reportés sur les excédents de plafonds des trois dernières années. Par exemple, pour des cotisations réalisées en 2024, le plafond sera calculé par rapport aux revenus de 2023, mais s’il est atteint, on pourra utiliser l’excédent de 2022, puis de 2021, et enfin de 2020.
Au contraire, si les versements versés sont inférieurs au plafond de l’année en cours, il est possible d’utiliser le solde entre le plafond de déduction et les cotisations déductibles réalisées pour l’une des trois années suivantes.

À savoir : l’avis d’imposition permet de vérifier le plafond restant des trois dernières années et le montant pouvant être encore déduit.

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Pour préserver son niveau de vie au moment de la retraite, il est recommandé d’anticiper et d’investir au travers de placements financiers tels que les PER, spécifiquement conçus pour limiter les pertes de revenus.

Nos conseillers se tiennent à votre disposition pour déterminer le ou les placements les plus avantageux selon votre situation, vos objectifs.

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